昆明市行政审批告知承诺制度试行办法
云南省昆明市人民政府
昆明市人民政府关于印发《昆明市行政审批告知承诺制度试行办法》的通知
昆政通〔2004〕15号
各县（市）、区人民政府，市政府各委、办、局，三个开发（度假）区管委会：
《昆明市行政审批告知承诺制度试行办法》已经市政府研究同意，现印发给你们，请遵照执行。执行过程中的有关情况和问题，请及时向市监察局反映。
二○○四年四月八日
昆明市行政审批告知承诺制度试行办法
第一条 为进一步深化我市行政审批制度改革，提高行政服务效能，简化行政审批环节，方便群众，改善投资环境，根据国家、省行政审批制度改革的有关精神，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于依照中华人民共和国有关法律、法规、规章规定，实施行政许可的我市市级行政机关和依照法律、法规、规章规定授权实施行政许可的单位或组织。各县（市）区、三个开发（度假）区参照本办法执行。
第三条 我市行政审批告知承诺制度按照“简化程序、减少环节、提高效率、强化服务、加强监督、便民利民”的方针，坚持简化行政审批环节与强化事前告知和事后监督相结合，依法行政与提高办事效率相结合的原则。
第四条 本办法所称行政审批告知承诺包括2个方面：
（一）行政机关将行政审批的条件、程序、时限等内容告知行政相对人；
（二）行政机关对行政相对人提出的申请作出审批时限的承诺；行政相对人对行政机关告知的法律、法规、规章等审批要求作出的承诺。
告知和承诺通过签订“告知承诺书”进行。
第五条 行政审批告知承诺制度的主要内容：
（一）行政审批机关告知主要内容：
1.行政审批事项所依据的法律、法规、规章和其它有关规定；
2.法律、法规、规章及有关行业规范规定的该行政审批事项应符合或达到的条件、要求、标准；
3.行政相对人应提交的相关资料；
4.行政机关办理程序、审批方式和审批承诺时限；
5.是否需行政相对人作出承诺；
6.行政相对人获得行政许可后须遵守的法律、法规、规章及行业规范；
7.行政相对人作不实承诺或违背承诺应承担的法律责任；
8.行政机关认为应当告知的其它内容。
行政机关应一次性告知上述内容，并提供申报材料填写说明及示范样本。
（二）行政审批机关承诺主要内容：
承诺在行政相对人提供真实、完整、合格的承诺文件和其它必要材料后，经审查符合条件，即当场或在承诺时限内颁发有关许可证件。
（三）行政相对人承诺主要内容：
1.行政相对人对行政机关告知的内容已经知晓和理解，承诺在行政机关要求时限内达到告知的条件、标准和要求；
2.行政相对人承诺所作的陈述及填报的表格、相关材料真实、合法，是行政相对人真实意愿的表示；
3.行政相对人承诺遵守相关的法律、法规、规章及行业规范的规定，并接受行政机关的监督管理；如承诺不实或违背承诺，愿意接受行政机关依照法律、法规、规章规定给予的处罚；
4.行政相对人在确认行政机关提出的承诺条件下，自己需作出的其它承诺；
作出承诺的行政相对人，须是法定的法人代表或其委托的代理人（股份制经济实体须是全体投资人或其共同委托的代理人）；自然人申请行政审批事项须作出承诺的，须由本人在承诺书上签字。
第六条 依法设定的行政审批事项，同时符合以下条件的，原则上均实行告知承诺方式办理：
（一）审批只需进行形式审查，重点是在审批后进行监督管理的；
（二）行政相对人可以判断是否能达到行政审批事项应符合或者达到的条件、标准的；
（三）不涉及公民人身权、财产权以及公共安全、公共利益的。
第七条 依法设定的行政审批事项有下列情况，报经市政府批准的，可不实行告知承诺方式：
（一）经市政府批准不宜施行告知承诺方式审批的行政审批事项；
（二）国家、省明文规定严格控制审批的；
（三）须由上级机关审批的事项；
（四）受审批过程技术性问题限制的；
（五）行政相对人不同意以告知承诺方式办理的。
第八条 实行告知承诺制审批事项的受理及审批：
（一）行政相对人提交真实、完整的申请材料及符合规定形式的书面承诺后，有关行政审批机关委托市政府便民服务中心综合受理窗口受理，经审查符合条件的，当场制作签署并颁发相关行政许可证件或批准文件。
（二）对实行告知承诺方式但不能现场办结的行政审批事项，行政审批机关应依据告知书中告知的审批方式，在审批承诺时限内进行办理。
（三）行政相对人提交的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，有关审批机关应当一次性告知行政相对人需要补正的全部内容。
对不实行告知承诺方式的行政审批事项，行政审批机关应告知其它相应审批方式、审批过程及审批承诺时限。
第九条 行政相对人申请办理行政审批事项时，行政机关应免费向行政相对人提供按规范格式编制的行政审批告知承诺书。电子版告知承诺书通过昆明市政务公众信息服务网向行政相对人提供。
第十条 行政审批机关核发相关行政许可证件后，应对行政相对人在实施行政审批事项过程中，是否符合或达到相关条件、标准和要求进行监督核查，并根据行政审批事项的具体情况依法进行现场踏勘、项目审查、资质评估等工作。对经核查不符合或者未达到相关条件、标准和要求的，应限期整改，情节严重的应及时撤销行政许可；违法违规的，依法进行行政处罚。
对被撤销行政许可的，审批机关应及时将情况抄告有关行政机关依法作相应处理。
第十一条 实行告知承诺方式的行政审批事项，因行政机关应告知而未告知或告知内容不完整、不清晰、不适时、不准确，导致行政相对人造成损失的，由告知行政机关承担责任。
行政相对人对行政机关告知的内容，未全面理解或理解偏离造成损失的，由行政相对人承担责任。
第十二条 凡实施行政许可的市级行政机关，必须依法审批，严格按照本办法做好行政审批告知承诺的有关工作。
市监察局负责对本办法的执行实施全过程监督。对推行行政审批告知承诺工作不力的部门和人员，将依照《昆明市国家行政机关及其工作人员行政过错责任追究暂行办法》追究责任。
第十三条 本办法由市监察局、市政府便民服务领导小组办公室牵头，市级各行政部门负责组织实施，具体由市级各行政部门委托市政府便民服务中心综合受理窗口办理。
第十四条 本办法自2004年6月1日起施行。
告知承诺书（样式）昆明市XX（委办局）行政审批告知承诺书
编号：200第号
按《昆明市行政审批告知承诺制度试行办法》规定，本行政机关，就行政审批事项的许可告知如下：
一、法律、法规、规章及行业规范有关规定
（内容由各部门制定）
二、许可条件
（内容由各部门制定）
三、许可的办理程序
1.申请人应向本行政机关提交以下材料：
（内容由各部门制定）
2.本行政机关收到申请人提交的上述材料和承诺文件后，符合条件的，在
承诺时间内颁发（许可证件名）。请申请人到昆明市人民政府便民服务中心窗口领取上述许可证件。
四、行政管理要求
（内容由各部门制定）
五、监督与法律责任
1.按照《昆明市行政审批告知承诺制度试行办法》规定，有关许可证颁发后（依照有关法律、法规、行业规范要求的适当时间内），本行政机关将依法进行执法检查，对经核查不符合或者未达到相关条件、标准和要求的，本行政机关将依法撤销有关行政许可，发现违法违规行为的，一切法律后果由申请人自行承担。
2.因本行政机关告知不明确、不具体或告知错误的，由本机关承担法律责任。本行政机关工作人员有过错的，依照有关规定追究其过错责任。
3.申请人已按规定作出承诺，如本行政机关未按承诺时限颁发（行政许可证件名）并未告知理由的，即表示本行政机关已经表示同意，工商行政管理机关可核发、变更营业执照，由此产生的后果由本行政机关承担过错责任。
4.申请人未获得许可前，不得开展涉及需审批机关许可的生产经营活动。
5.申请人认为本行政机关未履行《昆明市行政审批告知承诺制度试行办法》中规定应承担的义务的，可向市政府便民服务中心投诉窗口进行投诉。对投诉移送本机关处理的，本机关在移送2个工作日内通知投诉人，在3个工作日内向投诉人答复。
六、其它
1.本告知承诺书一式三份，两份由本行政机关存档，一份由承诺人保存。
2.申请人对告知事项不明确的，请及时按以下方式联系：
①昆明市东风东路17号昆明市人民政府便民服务中心××窗口（首席代表），联系方式：
②昆明市××（委办局）××处（室）。
昆明市路号
分管领导：
联系方式：
经办人员：
联系方式：
监督（投诉）电话：
本行政机关就行政审批事项的许可承诺如下：
自收到申请人提交的上述材料和承诺文件后，经审查符合条件的，在个工作日内内颁发（许可证件）。
昆明市××（委办局）
（加盖公章）
年 月 日
（自此以下部份为申请人填写内容，要求填写内容真实、准确，并签字盖章）
申请人名称：
法定代表人（姓名）：
住所/地址/生产经营场地：
项目行业类型：
项目总投资额：
现经营范围：
现注册资金：
联系电话：
电子邮件：
传真：
昆明市（委办局）：
本申请人申请从事的行政许可，现作出以下承诺：
1.本申请人对上述告知的内容已经知晓和理解，承诺已经具备或达到被告知的行政审批事项的条件、标准和要求，承诺履行上述被告知的义务；
2.本申请人承诺在从事（行政许可）过程中遵守相关的法律、法规、规章及行业规范的规定，并接受市级各有关行政机关的监督管理，承诺达到以下条件：
（内容由申请人按要求填写）
3.本申请人承诺在未达到许可条件和未获得有关许可证件前，不从事（行政许可）活动；
4.本申请人承诺在（行政许可）活动中遵守国家有关法律、法规、规章；
5.本申请人承诺若承诺不实或有违反以上承诺的行为，愿意承担相应的法律责任。行政审批机关有权按有关法律、法规、规章的规定予以行政处罚，由此产生的一切后果由本申请人承担；
6.以上陈述真实、合法，是申请人真实意愿的表示。
承诺人（委托代理人）：
（签字盖章）
年 月 日
财政部关于做好上市公司2007年年报工作的通知
财政部
财政部关于做好上市公司2007年年报工作的通知
财会函〔2008〕5号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：
2007年是新会计、审计准则体系全面实施的第一年，做好新准则实施工作不仅关系到上市公司自身的可持续发展，而且对于我国资本市场的健康运行和贯彻中央“走出去”、“引进来”的战略意义重大。各级财政部门会计管理机构和监督检查机构、各地财政监察专员办、注册会计师协会，均应高度重视，加强领导，认真履行职责，切实防止上市公司2007年净利润和净资产同比出现非合规波动现象，确保新会计和审计准则实施到位。现将有关事项通知如下：
一、各级财政部门会计管理机构和监督检查机构应当采取有效措施，及时跟进和督导本地区上市公司年报编制工作
(一)确保在上市公司实施好新准则是财政部2008年会计管理的一项重要工作。财政部已成立了新准则实施情况工作组(名单附后)，制定了做好上市公司2007年年报工作的方案，密切关注每一家上市公司公布的2007年年报，继续采用“逐日盯市、逐户分析”的方式，跟踪分析每一家上市公司的2007年年报，全面、准确地掌握上市公司执行新准则的情况。对于在年报分析过程中发现的非合规问题，财政部将对有关上市公司和会计师事务所进行专项检查。
(二)各地财政部门2007年年初成立的新准则实施情况工作组，应在熟悉新准则及相关文件的基础上，制定本地区做好上市公司年报工作的方案，对本地区上市公司年报相关工作，作出统筹安排。随时掌握本地区上市公司2007年年报披露时间和进度，做好每一家上市公司年报的跟踪分析。
(三)各地财政部门应督促本地区上市公司认真学习、全面把握新会计准则以及准则发布后的相关文件规定，要求对于新会计准则首次执行日的期初数在2006年年报提供的数据基础上认真核实，同时按照有关衔接办法的规定对比较报表的数据进行调整。对于2007年净利润和净资产同比变动幅度较大的项目，要督促上市公司认真查明原因，属于新准则执行不正确、不到位的，应当予以更正，除此之外，应当作出说明。
(四)各地财政部门应督促本地区上市公司在执行新准则及编制2007年年报中贯彻稳健性原则，确保其资产的价值反映未来经济利益流入的能力，对于出现减值迹象的资产，通过减值测试表明其可收回金额低于账面价值的，应当要求上市公司足额计提减值准备；督促上市公司对于因或有事项产生的义务符合会计准则规定的确认条件的，必须确认费用或损失；对于上市公司采用公允价值计量的项目，要求其确定的公允价值应当具有可验证性，除自活跃市场取得的市价外，采用估值技术确定公允价值的，应当要求上市公司充分披露所采用的估值技术方法和各项参数；密切关注上市公司披露的关联交易，对于显失公允的关联交易，应当敦促上市公司更正；提醒上市公司的法定代表人担负起《会计法》赋予的责任，对本公司出具的2007年年报的真实性、完整性承担法律责任。
(五)各地财政部门应密切关注本地区上市公司年报披露情况的宣传报道和媒体反映，经常性地组织专稿，向媒体提供本地区上市公司实施新准则的客观信息、资料和正确评价；发现不实报道的，应当及时与有关媒体进行沟通和更正，严防不实报道对新准则实施造成负面影响。
(六)各地财政部门应严格监控上市公司年报披露工作，选择有代表性的公司进行现场跟踪，全面掌握本地区上市公司2007年年报过程中的第一手资料，切实了解上市公司在年报编制过程中及会计师事务所在审计过程中存在的问题并及时加以解决，无法解决的，应当立即上报财政部。上市公司年报披露结束后一个月内，各地应形成本地区该项工作的总结上报财政部。
二、各地财政监察专员办在安排2008年会计监督工作时，要将关注上市公司年报作为日常监管和专项检查的重点
各地财政监察专员办要充分利用注册会计师业务报备网络系统和上市公司年报披露渠道，对本辖区内上市公司年报及相应的会计师事务所审计进行跟踪分析和监控。在开展2008年会计信息质量检查时，必须将上市公司作为检查重点，对异常的上市公司年报要及时进行监督检查。检查发现上市公司年报存在问题的，必须延伸检查为其出具审计报告的会计师事务所。同时，对会计师事务所执业质量的检查应侧重于新审计准则的执行情况，并将具有证券业执业资格的事务所作为检查重点。各地专员办还可根据本地情况，深入上市公司和会计师事务所，开展上市公司、会计师事务所执行新会计、审计准则情况的专项调查，形成专题调研报告上报财政部。
三、各地注册会计师协会应随时掌握本地区会计师事务所对上市公司年报的审计情况，关注注册会计师出具的审计意见是否恰当、合规
各地注册会计师协会应当重点监控会计师事务所是否按照新审计准则的规定履行职责，以及对上市公司进行审计过程中是否贯彻风险导向审计理念并保持足够的职业谨慎，特别应当关注会计师事务所对特定类型业务的审计如对公允价值的确定、资产减值损失的认定、不具商业实质的交易的判断、关联方交易及异常的长期资产处置等，是否符合新会计、审计准则的规定。同时，要求会计师事务所的主任会计师要认真抓好新审计准则的贯彻落实，确保新准则的理念、原则和内容贯彻到年报审计和风险控制的各个层面。按照业务报备的要求，认真做好上市公司2007年度财务报表审计业务报备工作。各地注册会计师协会应及时研究新准则实施过程中出现的问题，发现问题的要及时跟进，密切跟踪在上市公司2007年年报审计工作中出现的“炒鱿鱼、接下家”行为，对于恶意“接下家”行为实施重点监控。
四、各有关方面应当从大局出发，以高度的责任心和使命感，加强协同配合，共同做好上市公司2007年年报工作
各级财政部门会计管理机构和监督检查机构、各地财政监察专员办、注册会计师协会，应当密切配合，建立有效的沟通合作监管机制，不仅要做好财政系统内部的协同配合，而且要积极主动地与证券监管等机构沟通与合作，严厉打击借新准则实施之机操纵利润和其他财务数据等不法行为，对于监督检查中发现有违法违规行为的，在调查核实后，应当严肃处理，决不手软，并将处理情况上报财政部。
五、各地财政部门、财政监察专员办、注册会计师协会应当认真学习贯彻本通知，并将本通知精神告知本地区上市公司和相关会计师事务所。
附件：1.财政部新准则实施情况工作组组成人员名单
2.2007年年报需要关注的重点项目
3.新准则实施后发布的有关文件及专家工作组意见中华人民共和国财政部
二○○八年一月二十一日
附件1：
财政部新准则实施情况工作组组成人员名单
组长：财政部会计司司长刘玉廷
副组长：财政部会计司副司长应唯
财政部监督检查局副局长郜进兴
中国注册会计师协会副秘书长杨志国
成员：财政部会计司、监督检查局、中国注册会计师协会相关业务处室负责人
附件2：
2007年年报需要关注的重点项目
一、新会计准则实施对上市公司提高会计信息质量、促进上市公司可持续发展和资本市场的积极作用。
二、财务报表有关项目波动分析
(一)营业收入，重点关注营业收入的构成及其异常变动原因、是否存在分期收款销售情况等。
(二)投资收益，重点关注处置投资实现的投资收益、采用权益法核算长期股权投资产生的投资收益及其异常变动原因等。
(三)公允价值变动收益，重点关注交易性金融资产及负债、采用公允价值计量的投资性房地产等因公允价值变动形成的损益及其异常变动原因、公允价值的确定方法等。
(四)资产减值损失，重点关注资产减值损失的构成及其变动原因，包括对商誉及使用寿命不确定的无形资产是否计提减值准备、各项资产减值损失的计提基础等。
(五)所得税费用，重点关注递延所得税对所得税费用的影响金额、所得税费用(收益)与会计利润的关系等。
(六)营业外收支，重点关注债务重组利得或损失、政府补助等。
(七)金融资产的分类基础及持有金融资产的具体分类情况。
(八)特殊交易的会计政策选择，如当期发生企业合并的，对企业合并类型的判断基础。
(九)编制合并财务报表的，其合并范围当期是否发生变化及其变化原因。
(十)其他产生净资产变动较大的项目及其变动原因。
三、同时发行A股、B股或A股、H股的企业，境内外财务报告的有关项目差异的情况及其原因。
附件3：
新准则实施后发布的有关文件及专家工作组意见
1.企业会计准则解释第1号(财会[2007]14号)
2.2007年2月1日发布的第1期企业会计准则实施问题专家工作组意见
3.2007年4月30日发布的第2期企业会计准则实施问题专家工作组意见
4.2008年1月21日发布的第3期企业会计准则实施问题专家工作组意见
5.关于执行《企业会计准则》有关企业所得税政策问题的通知(财税[2007]80号)
6.关于做好企业会计准则实施有关问题的通知(财办会[2007]2号)
7.关于进一步做好上市公司2006年度财务报告审计工作的通知(财会便[2007]5号)
8.关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知(证监发[2006]136号)
9.中国注册会计师协会关于做好上市公司2007年度财务报表审计工作的通知(会协[2008]3号)
10.关于切实做好上市公司2007年报执行新会计准则监管工作的通知(证监办发[2008]7号)