中国工商银行 国家经委


中国工商银行、国家经济委员会关于对企业技术改造资金实行专户管理的暂行规定

1986年4月5日，中国工商银行、国家经委

为了管好用好在工商银行开户的国营企业和较大集体企业的技术改造资金，有利于控制固定资产的投资规模，促进企业实行改革、改组、改造，三者密切结合，提高经济效益，现根据国务院关于加强技术改造的管理和控制固定资产投资规模的规定，对企业的“技术改造资金”实行专户管理，并作如下暂行规定。
一、凡在工商银行开户，运用自筹资金，进行技术改造的国营和较大的集体企业都要在“专用基金”和集体企业的流动资金存款科目中建立“技术改造资金”存款专户。开户企业如不按本规定实行“技术改造资金”存款专户管理，银行有权停止企业对更新改造资金的使用。列入“技术改造资金”实行专户管理的主要范围有：
1．企业留用的折旧基金及固定资产变价收入；
2．企业用于更新改造的大修理基金和生产发展基金；
3．企业治理“三废”综合利用按规定留得的利润等；
4．减免调节税留给企业进行技术改造的资金；
5．实行横向协作用于技术改造的资金；
6．按国家规定的政策由企业提取的应该用于技术改造的其它资金。
二、实行专户管理的“技术改造资金”要根据国家、地区、部门编制的3年技术改造规划及年度计划安排，主要用于：
1．对现有企业设备、建筑物进行更新和技术改造；
2．在坚持科学技术进步的前提下，对现有企业生产工艺、技术装备、检测手段和工程设施、综合利用、治理“三废”、安全保护等进行的技术改造和采取的技术措施以及与主体改造工程相应的生活福利配套设施；
3．对原有交通运输工具、设施、港口码头的更新改造工程；
4．企业为改造、扩建所支付的能源交通税、建筑税等；
5．各类技术改造贷款项目所需的自筹资金；
6．5万元以下的零量固定资产购量。
三、根据项目分级管理的规定，企业应向开户银行的信贷部门提报经批准的技术改造资金的用款计划。开户银行信贷部门根据批准的项目计划和用途，审查和检查企业的支付情况，对企业挪用“技术改造资金”搞基本建设或其它用途，擅自改变批准计划和超计划使用资金的，开户银行信贷部门发现后有权通过会计部门拒付资金，并通报有关部门及时处理。主管部门对企业是否按批准的计划使用和有无挪用技术改造资金的情况也应定期进行检查。
四、各企业必须按规定每月将提取、实现的“更新改造资金”存入“技术改造资金”专户，先存后用。对不及时转存“更新改造资金”的企业，开户银行信贷部门通过检查及严格审查企业在流动资金户中用于技术改造的支出后，通知会计部门停止其对“技术改造资金”的使用。
五、企业的“技术改造资金”不能作为流动资金的补充资金，但在保证技改资金使用的前提下，可以参加流动资金周转。但应事先向开户银行提出使用计划和归还计划，经信贷部门审查后，统一安排资金。企业当年未用完的“技术改造资金”，可以结转下年继续使用。
六、使用工商银行技术改造贷款的企业，除特殊情况外，必须在“技术改造资金”存款专户中筹足改造项目总投资的10～30％的自筹资金，做到先存后用。
七、开户银行自文到之日起，由信贷部门负责，将运用自筹资金进行技术改造的国营和较大的集体企业，提交会计部门设立“技术改造资金”专户，与其他专用基金分开，实行专户管理。信贷部门要加强对企业“技术改造资金”用款计划和订货合同的审查和用款后的检查，会计部门要加强柜台监督，做到内审外查，密切配合，互通情况，发现问题银行有权给予相应的制裁。
八、企业支付“技术改造资金”时，必须如实填写用途；并通过“技术改造资金”专户结算。否则，经信贷部门检查发现后，要给予相应的结算与信贷制裁。


海关总署


海关总署关于执行暂停进口柴油、汽油后国内油品供应有关海关监管操作办法的通知

1999年3月20日，海关总署


广东分署，各直属海关：
根据国务院领导同志指示精神，国家经贸委、国家计委、外经贸部、海关总署联合下发了《关于暂停进口柴油、汽油的紧急通知》（国经贸贸易〔1998〕561号）。在此基础上，国家经贸委会同海关总署、国家税务总局又先后下发了《关于暂停进口柴油、汽油后国内油品供应有关问题的通知》（国经贸贸易〔1998〕653号）、《关于暂停进口柴油、汽油后做好国内油品供应工作有关问题的补充通知》（国经贸贸易〔1998〕882号）。现将有关海关监管和操作要求明确如下：
一、各关要认真执行上述有关文件的规定，在对按加工贸易方式进口原油加强监管的同时，采取措施，积极支持从事加工贸易的外商投资企业和特定区域内资企业使用国产柴油、汽油。
二、四家指定炼油企业进口原油时，主管海关凭国家经贸委核发的原进口原油配额证明，比照进料加工监管方式核发原油加工贸易登记手册。海关对从事加工贸易的外商投资企业及特区内资企业用油相对应部分原油以中石化公司提供的“进料加工原油产品复出口商品收率表”（以下简称“收率表”）为标准进行保税，其他不能出口的部分应在进口时征税。
三、对从事加工贸易的外商投资企业，海关凭进口许可证或购油凭证，按台帐制度规定，办理加工贸易合同登记备案手续，核发加工贸易手册。海关要严格核定加工过程中所需的柴油、汽油数量。
从事加工贸易的外商投资企业持进口许可证或购油凭证、加工贸易手册到指定炼油企业所在地海关办理形式进口手续，指定炼油企业同时办理形式出口手续。
四、享受先征后返进口柴油、汽油的特区内资企业办理购油手续的步骤为：（一）凭“特定区域进口自用物资额度证明”、进口许可证或购油凭证，先向特定区域海关办理购油形式进口手续；（二）凭形式进口报关单、盖有“特定区域进口自用物资额度证明”和银行印章的关税及进口环节增值税缴款书的收据联等有关单证到指定炼油企业所在地海关办理购油手续；（三）指定炼油企业凭购油企业形式进口报关单、关税及进口环节增值税缴款书的收据联向炼油企业所在地海关办理出口、核销手续；（四）炼油企业所在地海关将核销情况在关税及进口环节增值税缴款书收据联上作批注。
五、为供应外商投资设备项下（发电厂、加油站等）的柴油、汽油，指定炼油企业在进口对应原油时，按一般贸易办理海关手续。如指定炼油企业使用加工贸易项下的柴油、汽油供应外商投资设备项下（发电厂、加油站等），海关严格按加工贸易内销有关规定办理。
六、各关应按合同备案规定的时限进行核销，对未使用完的保税进口原油和未供应完的柴油、汽油，应按加工贸易有关规定复出口；或经批准内销，由海关凭有效的进口证件补征原油进口关税、进口环节增值税。
七、加工贸易企业购进的免税柴油、汽油按现行加工贸易管理规定监管。加工产品未能出口，其使用的免税柴油、汽油应凭有效的进口证件照章补税。
八、享受免税购油企业的主管海关和有关特区海关要与炼油企业所在地海关加工联系配合。炼油企业所在地海关以加密传真或计算机联网管理方式核实加工贸易手册的真伪，并将进口报关单反馈给主管海关；特区海关将形式进口报关单做关封给炼油企业所在地海关，必要时，可以采用或计算机联网管理方式予以核实，及时反馈。
九、由国家经贸委牵头核定并下发的有关供油企业名单和数量的通知（国经贸贸易〔1998〕814号、884号）已由总署先前转发各有关海关，请各有关部门按照上述两项《通知》的要求开展进口柴油、汽油的审批、备案工作。
十、本办法涉及有关形式进出口报关单的填制问题按《海关总署关于发布〈中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范〉的通知》（署通〔1998〕762号）要求办理，其中“监管方式”按“进料以产顶进”（代码0642）填报。
十一、如上述炼油企业已开展原油加工贸易，其加工柴油、汽油未出口部分，可比照上述规定先向外商投资企业、来料加工企业、特区内资企业供油，海关相应扣减第一条所述原油进料加工备案数量。
本通知自文到之日起实行。各关在执行中应及时总结经验。如遇有问题，请及时报告总署。
附件：
进料加工原油产品复出口商品收率表
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| 企业名称 小计 汽油 煤油 柴油 重油 其它 |
| 高桥石油化工公司 82 52 30 |
| 茂名石油化工公司 82 25 30 10 17 |
| 广州石油化工总厂 85 20 10 30 5 20 |
|镇海炼化股份有限公司 84 30．5 11 30 12．5|
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